jueves, 26 de abril de 2012

arqueo de caja


Que es un arqueo de caja

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. 

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.




Esquema para realizar el arqueo de caja

Arqueo de caja menor
Efectuado el dia------ del mes ---------- del año------ hora
Movimiento del efectivo

Saldo del mes anterior
+ Ingreso durante el mes o periodo equivalente al reembolso
- Gastos del mismo mes o periodo
= Saldo en caja
La composición del saldo de caja
se expresa de la siguiente manera:
*En billetes: se puede colocar la cantidad de cada denominación y un total.
*En monedas: se puede colocar la cantidad de cada denominación y un total
*En documentos; especificando si son cheques vales etc
Total efectivo
Detalle de cheques
Se especifica para cada uno de los cheques el No. De cheque, banco al que pertenece el cheque, nombre el cliente y la cantidad. y se totaliza.
Igual se hace con los vales, aunque se debe procurar que los vales sean cubiertos en el menor tiempo posible (dependiendo de las políticas de la empresa)
Totalizando los valores obtenidos
Finaliza haciendo Anotación de lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo comparando el saldo de la cuenta con el resultado obtenido especificando si hubo sobrante, faltante o los valores concuerdan con los libros.
Por Ultimo firma el cajero y la persona que realizo el arqueo con fecha y hora de finalización.


____________________
funcionario autorizado para hacer el arqueo

____________
Cajero
Los resultados obtenidos son información confidencial de la empresa

tomado de  " blogger - contabilidad para  Ti"

1 comentario:

  1. Qué interesante es esté blogg, ya que tiene una manera más exacta y comprensiva de explicar lo que es y el para que sirve el arqueo de caja, podría solicitar o pedir el favor si pudiesen subir más información sobre otros temas de la contabilidad ya que sería de gran ayuda.
    Muchas gracias, está interesante esté blogg.

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